Controle & handhaving wordt intensiever vanaf medio 2025
In ons eerste nieuwsblog over zzp’ers gingen we op hoofdlijnen in op de diverse aspecten rondom schijnzelfstandigheid, de handhaving van de Belastingdienst die in 2025 wordt ingezet en in 2026 wordt uitgebreid, wat de gevolgen en risico’s zijn als er sprake blijkt te zijn van schijnzelfstandigheid en je hoe, zowel opdrachtgever als opdrachtnemer, kan voorkomen dat daar van sprake van is. Daartoe werden o.a. de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) en de Wet Verduidelijking Beoordeling Arbeidsrelaties en Rechtsvermoeden (VBAR).
Risico’s van schijnzelfstandigheid
Zowel de opdrachtgever als opdrachtgever doen er goed aan om te checken of er sprake is van een schijnzelfstandigheid. Blijkt achteraf, na voltooide werkzaamheden, dat de Belastingdienst vaststelt dat daarvan sprake is, kunnen niet alleen naheffingsaanslagen en boetes aan opdrachtgever (lees: werkgever) worden opgelegd; ook bestaat er dan een reële kans dat opdrachtnemer zijn zelfstandig ondernemerschap kwijt kan raken, zowel voor de Inkomstenbelasting als voor de BTW.
In dit tweede deel als vervolg op het eerste gaan we nader in op het begrip schijnzelfstandigheid. In deel drie zullen we vervolgens handreikingen en aanbevelingen doen hoe schijnzelfstandigheid kan worden voorkomen.
ZZP’er & schijnzelfstandigheid
In het huidige jaar 2025 wordt de handhaving van de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelaties (DBA) strenger nu de Belastingdienst actief gaat handhaven op overtreding ervan. In dit jaar (2025) zal de Belastingdienst nog coulant en prudent omgaan met opdrachtgevers en opdrachtnemer inzake potentieel schijnzelfstandigheid. Het jaar 2025 fungeert hierbij als een overgangsjaar.
Actief handhaven vanaf 2026
Vanaf 2026 zal de Belastingdienst actief gaan handhaven op zgn. schijnconstructies (voorbeelden hiervan vinden we bij de bezorgers van Deliveroo en Post.nl). Doel hierbij is om een eerlijker en gelijker speelveld van de arbeidsmarkt te creëren. In het overgangsjaar 2025 riskeren partijen nog geen vergrijpboete mits zij aantoonbaar en aannemelijk kunnen maken dat zij op actieve wijze inzetten om schijnconstructies tegen te gaan. Echter, bij schijnzelfstandigheid, zal de opdrachtgever annex werkgever toch ook dan al geconfronteerd kunnen worden met achterstallige loonheffingen en premies als blijkt dat er sprake blijkt te zijn van schijnzelfstandigheid.
Schijnzelfstandigheid vs. verkapt werknemer
Uit het Deliveroo-arrest[1] kunnen een aantal criteria worden gedestilleerd, althans aanwijzingen en omstandigheden die kunnen wijzen op een arbeidsovereenkomst dan wel op die van zelfstandig ondernemerschap en aldus van een echte zelfstandige. Waar dien je op te letten?
Zelfstandig ondernemerschap
Kenmerken van zelfstandig ondernemerschap zijn o.a. dat je:
· Actief acquireert voor en investeert in je onderneming;
· Ondernemersrisico loopt (zoals inkomstenverlies door onbetaalde facturen);
· De nodige bedrijfsmaterialen, grondstoffen, knowhow (materieel en immaterieel) of anderszins aanschaft en/of verkrijgt;
· Zelfstandig marketing bedrijf en reclame maakt en bekend wordt bij het grote publiek, zowel off- als online;
· Zelfstandig verzekert dient te zijn voor het opvangen van eventuele arbeidsongeschiktheid;
· Meerdere opdrachtgevers hebt.
Zelfstandige vrijheid in ondernemen
Kenmerken van de vrijheid in het ondernemerschap vind je o.a. door te kijken naar:
· De mate van vrijheid die een zelfstandige heeft of, hoe en voor welke opdrachtgevers en onder welke voorwaarden hij of zij de opdracht uitvoert;
· De mate van gebondenheid aan door opdrachtgever opgelegde werkinstructies en beperkingen bij het uitvoeren van de opdracht;
· De mate waarin de zelfstandige beslis- en keuzevrijheid heeft in hoe en op welke wijze een opdracht uitgevoerd mag worden. Veel beperkingen in voorgenoemde kan wijzen op schijnzelfstandigheid annex werken in loondienstverband.
Afhankelijkheid van opdrachtgever
Criteria en kenmerken die zien op hoe het ondernemerschap wordt uitgevoerd en of er daarbij sprake is van een grote of kleine afhankelijkheid van een of meerdere opdrachtevers (die voor je omzet zorgen) kunnen we als volgt benoemen:
· De mate van financiële afhankelijkheid van een of enkele opdrachtgevers wijst al gauw op een verkapt dienstverband;
· Je zit veiliger wanneer je voor meerdere opdrachtgevers werkzaam bent. Het toont tevens de sterkte en omvang van je financiële zelfstandigheid en onafhankelijkheid aan;
· Hoe meer opdrachtgevers hoe beter. Je bent dan minder kwetsbaar als die ene inkomstenbron wegvalt.
Vrijheid in uitvoering
Bij kenmerken van de vrijheid om een opdracht uit te voeren, kijken we o.a. naar:
· De mate waarin je vrij bent te bepalen waar, wanneer en op welke wijze je de opdracht uitvoert;’
· Of je vrij bent de opdracht thuis dan wel elders uit te voeren;
· Ben je niet of nauwelijks vrij in het bepalen waar jij en onder welke omstandigheden jij de opdracht uitvoert, dan kan dit duiden op een verkapt dienstverband, dus schijnzelfstandigheid.
Eigen materialen e.d.
Bij kenmerken voor het gebruik van eigen materialen, kleding e.d., kijken we o.a. naar:
· De mate waarin je zelf voorziet in de aanschaf en het meebrengen van je eigen materialen, kleding, knowhow, eigenschappen;
· De mate waarin je zelf in bepaalde materialen, kleding dient te investeren, e.d.;
· Ben je grotendeels afhankelijk op door opdrachtgever verzorgde of meegebrachte materialen e.d.? Dan kan dit wijzen op een verkapt dienstverband.
Andere opdrachtnemer
Bij kenmerken voor het kunnen vervangen van de opdrachtnemer voor een andere, kijken we o.a. naar:
· De mate van zelfstandig ondernemerschap en of er sprake is van schijnzelfstandigheid of van een verkapt dienstverband, wordt in grote mate mede bepaalt door de vrijheid om als zelfstandige het werk te laten doen door een andere door de opdrachtnemer aan te wijzen opdrachtnemer of hulppersoon;
· De mate van vrijheid waarin de zelfstandige een andere opdrachtnemer of hulppersoon mag inschakelen, inhuren om de opdracht uit te mogen voeren;
· De mate waarin je als zelfstandige geheel zelfstandig ook verantwoordelijk wordt geacht voor het eindresultaat, dus het doel van realisatie van de opdracht;’
· Heb je geen vrijheid om een ander aan te wijzen die je helpt bij de uitvoering van de opdracht? Dan wijst dit op een verkapt dienstverband.
Andere werkzaamheden
Bij kenmerken voor andere werkzaamheden die een zelfstandige dient uit te voeren in vergelijking met werkzaamheden die een werknemer uitvoert, kijken we o.a. naar:
· De mate waarin je werk als zelfstandige zich onderscheidt van het werk dat geleverd wordt door een werknemer;
· Verricht je als zelfstandige werkzaamheden die ook door vaste medewerkers worden uitgevoerd onder gelijkwaardige arbeidsomstandigheden, dan wijst dit al snel op een dienstverband.
ZZP’er en wil je weten of er sprake is van schijnzelfstandigheid[LT 131] m.b.t. de werkzaamheden die je verricht voor je werkgever?
Voorkom als opdrachtgever of als zzp’er dat je een boete krijgt of naheffingen!
Zorg dat je het juiste zzp contract hebt dat laat zien je voldoet aan de vereisten van zelfstandigheid als de opdrachtgever jou inhuurt.
BERGA juridische diensten verzorgt de opmaak van jouw zzp overeenkomst van a tot z, zodat je met een gerust hart als een zzp’er aan de slag kunt!
Dit geeft als werkgever én als zzp’er vele voordelen en wordt voorkomen dat de Belastingdienst boetes gaat uitdelen.
Neem telefonisch contact op met Berga juridische diensten, zodat je wordt uitgelegd wat je nodig hebt in dit contract. Of stuur ons een email[LT 132] .
Heeft u andere vragen en/of juridische problemen?
De juristen van BERGA juridische diensten verstrekken passend juridisch advies en bijstand en zijn u zo nodig van dienst bij (het starten van) een gerechtelijke procedure.
Heeft u andere vragen of ander advies nodig?
Wij verstrekken naast persoonlijke en online juridische adviezen, ook juridische diensten op maat, zoals het op maat maken, checken en/of wijzigen van uw modelovereenkomsten, contracten of andere documenten. Onze diensten kunt u ook snel en makkelijk online bestellen op www.webshop.bergajuridisch.nl
Daarnaast treden we zo nodig in onderhandeling met de wederpartij als het gaat om bijvoorbeeld contractvorming, conflictbehandeling, of staan u bij in arbeidsbemiddeling. Ook starten we zonodig een gerechtelijke procedure voor u op.
Zoekt u persoonlijk en deskundig op maat advies of wil je een procedure starten?
Kies dan voor de juridische diensten van BERGA en meld je zaak aan via www.bergajuridisch.nl en vul het contactformulier in. U kunt ons ook altijd bereiken via: info@bergajuridisch.nl of bel ons: 06-36331675.
Onze meest voorkomende rechtsgebieden
Wij verstrekken juridische diensten aan particulieren en ondernemers op gebied van:
(o.a. zaken voor de politierechter, kantonrechter, appèladvies)
(o.a. bij het indienen van bewaar en beroep, sociaal zekerheidsrecht,
WW, ZW, Participatiewet)
Bekijk onze diensten op onze website & webshop
Bekijk onze website: www.bergajurdisch.nl & webshop: www.webshop.bergajuridisch.nl
In onze webshop kunt u terecht voor het bestellen van onze telefonische en online diensten, zoals juridisch advies en het laten opmaken, checken of wijzigen van nieuwe of bestaande contracten, voorwaarden of overige documenten.
We zijn u graag van dienst!