De MKB vrijstelling is een van de meest aantrekkelijke fiscale voordelen voor ondernemers in Nederland. Het is een directe korting op uw belastbare winst, wat resulteert in een lagere belastingaanslag en dus meer netto-inkomen. Veel ondernemers zien dit terecht als een taak voor hun boekhouder of accountant. Maar de waarheid is dat het recht op deze vrijstelling niet begint in uw administratie, maar bij de juridische keuzes die u voor uw bedrijf maakt. Voordat uw accountant dit voordeel kan toepassen, moet u als ondernemer de juridische basis op orde hebben.
De juridische basis: Bent u ondernemer voor de inkomstenbelasting’?
Het fundament onder de MKB-winstvrijstelling is uw status als ‘ondernemer voor de inkomstenbelasting’. De Belastingdienst kent u dit label niet zomaar toe. Er wordt gekeken of u daadwerkelijk een zelfstandige onderneming runt. Hierbij beoordeelt men verschillende factoren, zoals:
- Zelfstandigheid: Heeft u de vrijheid om te bepalen hoe u uw werk uitvoert, zonder dat er sprake is van een gezagsverhouding?
- Ondernemersrisico: Loopt u financieel risico, bijvoorbeeld door te investeren in uw bedrijf of door afhankelijk te zijn van de betaling door uw klanten?
- Continuïteit en omvang: Werkt u voor meerdere opdrachtgevers en investeert u in zaken als marketing en acquisitie om uw bedrijf te laten groeien?
Deze criteria zijn niet slechts administratieve vinkjes, het zijn juridische realiteiten die u moet kunnen aantonen. En dat is precies waar uw contracten een hoofdrol spelen.
Hoe overeenkomsten uw ondernemerschap bewijzen
Uw status als ondernemer is zo sterk als het juridische bewijs dat u ervoor levert. Professionele overeenkomsten zijn hierin geen formaliteit, maar essentieel bewijsmateriaal. Ze vormen het juridische kader dat uw relatie met opdrachtgevers en partners definieert.
Werkt u als zzp’er, dan is een waterdichte opdrachtovereenkomst belangrijk om aan te tonen. Dit document legt vast dat er geen sprake is van een dienstverband (en dus schijnzelfstandigheid), maar van een zakelijke relatie tussen twee zelfstandige entiteiten. Het bewijst uw autonomie en beschermt u tegen onverwachte naheffingen.
Start u een bedrijf met een partner via een Vennootschap onder Firma (VOF)? Dan is een heldere samenwerkingsovereenkomst onmisbaar. Hierin legt u niet alleen de afspraken over winstverdeling en inbreng vast, maar definieert u ook de zelfstandige rol van iedere partner binnen de onderneming. Voor de Belastingdienst is dit een belangrijk bewijs dat elke vennoot daadwerkelijk als ondernemer handelt.
Eenmanszaak, VOF of BV?
De MKB winstvrijstelling is specifiek bedoeld voor ondernemers die vallen onder de inkomstenbelasting. Dit zijn doorgaans de eenmanszaak en de VOF. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een Besloten Vennootschap (BV) bent u in loondienst van uw eigen bedrijf en betaalt u vennootschapsbelasting. U komt dan niet in aanmerking voor deze vrijstelling.
De keuze voor een rechtsvorm heeft dus directe juridische en fiscale gevolgen. Het is een strategische beslissing die afhangt van uw omzetverwachting, risicoprofiel en toekomstplannen. Een jurist kan u adviseren over de structuur die het beste bij uw ambities past, waarbij niet alleen naar aansprakelijkheid wordt gekeken, maar ook naar de fiscale implicaties op de lange termijn.
Leg uw fiscale voordeel juridisch vast
Fiscale optimalisatie is geen losstaand doel, maar het logische resultaat van een professioneel en juridisch goed gestructureerde onderneming. Voordat de cijfers in de boekhouding belanden, moeten de afspraken en structuren correct zijn vastgelegd in de juiste documenten. De MKB-winstvrijstelling is een perfect voorbeeld van hoe een solide juridische basis zich direct vertaalt naar een financieel voordeel.
Uw overeenkomsten en de gekozen rechtsvorm zijn de pijlers die uw ondernemerschap ondersteunen. Als deze stevig staan, volgt de fiscale beloning vanzelf.
Heeft u uw ondernemersstatus en contracten goed vastgelegd? Neem vandaag contact op en laat uw opdracht- of samenwerkingsovereenkomsten door BERGA Juridische Diensten analyseren. Wij zorgen dat u niet alleen juridisch sterk staat, maar ook de basis legt om uw fiscale voordelen optimaal te benutten.